IVA sobre la refacturación de electricidad ¿vivienda turística simple o para-hotelera?
Refacturar la electricidad a sus huéspedes de Airbnb no sigue las mismas reglas según su régimen fiscal. Vivienda turística clásica o actividad para-hotelera: el IVA se duplica. Comprenda con precisión cuál se aplica a su actividad.
Dos regímenes, dos tratamientos de IVA opuestos
En Francia, el alquiler amueblado turístico clásico se considera una actividad civil. Como tal, se sitúa fuera del ámbito del IVA en aplicación del artículo 261 D 4° del Código General de Impuestos francés. Usted factura la noche sin IVA y, por extensión, toda refacturación de electricidad al inquilino sigue este mismo régimen. No se recauda IVA, pero tampoco se puede recuperar IVA sobre sus compras de material, mantenimiento o energía.
El régimen cambia en cuanto ofrece al menos tres de los cuatro servicios llamados para-hoteleros: desayuno, limpieza regular de los locales durante la estancia, suministro de ropa de casa y recepción personalizada de la clientela. Entra entonces en el ámbito del IVA al tipo reducido del 10 %, en virtud del artículo 279 a del CGI francés. Esta calificación transforma su actividad civil en actividad comercial asimilada a hostelería.
La refacturación de energía no tiene un régimen autónomo: sigue el régimen principal del alquiler. En vivienda turística clásica, refactura sin IVA. En para-hotelería sujeta, la electricidad refacturada se integra en la base imponible al 10 %. Esta regla sencilla tiene consecuencias importantes sobre su facturación, sus obligaciones declarativas y, sobre todo, su capacidad de recuperar IVA sobre sus inversiones en material.
Tres pasos para encuadrar su IVA de refacturación
Un método fiscal claro para evitar errores de facturación.
Diagnosticar su régimen
Revise los cuatro servicios para-hoteleros: desayuno, limpieza durante la estancia, ropa suministrada y renovada, recepción física de la clientela. Tres de cuatro bastan para pasar a para-hotelería y cambiar su régimen de IVA.
Elegir su posicionamiento
Vivienda turística simple sin IVA (actividad civil, sin recuperación) o para-hotelería sujeta al 10 % (IVA recaudado, IVA deducible sobre compras). La elección depende de su volumen de inversión, del umbral de 36.800 € y de su estrategia.
Facturar en consecuencia
Emita facturas conformes: sin IVA para la vivienda turística clásica, con IVA al 10 % para la para-hotelería. La refacturación de electricidad sigue el mismo tipo que la noche principal. Nuestros módulos producen un desglose automático compatible con ambos regímenes.
El marco legal del IVA en vivienda turística de corta duración
Tres textos estructuran su régimen: el CGI francés y la ley de presupuestos 2024.
Artículo 261 D 4° del CGI francés
Exime de IVA los alquileres de viviendas amuebladas para uso residencial, incluidas las viviendas turísticas, salvo si se prestan tres de los cuatro servicios para-hoteleros. Es el fundamento jurídico de la vivienda turística clásica fuera del ámbito del IVA.
Artículo 279 a del CGI francés
Aplica el tipo reducido del 10 % a las prestaciones de alojamiento suministradas en hoteles de turismo clasificados y establecimientos para-hoteleros. La refacturación de electricidad incluida en la tarifa plana o detallada en la factura sigue este mismo tipo.
Micro-BIC vs régimen real
Desde la ley de presupuestos francesa 2024, el micro-BIC de vivienda turística no clasificada tiene un tope de 15.000 € de ingresos con reducción del 50 %. La clasificada mantiene 77.700 € y un 71 % de reducción. Más allá, régimen real obligatorio con contabilidad completa.
Cuatro ventajas del régimen para-hotelero sujeto
Pasar a para-hotelería no es trivial, pero abre palancas fiscales concretas.
Recuperación de IVA sobre las compras
Nuestros módulos de contaje, la instalación, el mobiliario, las obras de reforma, el mantenimiento: todo el IVA soportado en sus inversiones se vuelve deducible. En un kit de 167 € con IVA, recupera más de 27 € directamente, y bastante más en un proyecto de reforma completo.
Profesionalidad percibida
Una factura con IVA y número intracomunitario aporta credibilidad a su actividad ante viajeros de negocios, plataformas premium y contables de empresa. El paso a para-hotelería señala una gestión estructurada, no un alquiler ocasional.
IVA recaudado compensado
El IVA al 10 % que factura a sus huéspedes queda en gran parte neutralizado por el IVA deducible sobre sus gastos de explotación: electricidad, gas, internet, productos de limpieza, honorarios. El saldo a ingresar al Estado sigue siendo manejable en un ejercicio tipo.
Separación nítida de la actividad
El paso a para-hotelería obliga a estructurar su gestión: contabilidad llevada, declaraciones CA3 o CA12, distinción clara entre patrimonio privado y actividad profesional. Un rigor que protege en caso de inspección y prepara una posible cesión del fondo de comercio.
Caso concreto: anfitrión T3 en Valencia, 20.000 € de cifra de negocios anual
Comparación entre vivienda turística clásica y para-hotelería sujeta, sobre doce meses de explotación.
Vivienda turística clásica
- • Noches facturadas sin IVA, ninguna mención de IVA en las facturas a los huéspedes
- • Refacturación de electricidad (unos 1.400 € al año) integrada sin IVA
- • Micro-BIC clasificado: reducción del 71 %, tributación solo sobre 5.800 €
0 €
IVA recuperado en compras
Para-hotelería sujeta a IVA del 10 %
- • Noches facturadas con IVA al 10 %, unos 1.820 € de IVA recaudado
- • Electricidad refacturada al 10 %, coherente con el régimen hotelero
- • Régimen real: deducción de gastos reales y amortización del material
+ 650 €
IVA neto recuperable anual
Preguntas frecuentes sobre el IVA en refacturación de electricidad
Los puntos fiscales que más aparecen entre nuestros anfitriones.
¿Debo facturar IVA sobre la electricidad refacturada a mi inquilino de Airbnb?
¿Cuál es el umbral de franquicia de IVA en 2026?
¿Puedo recuperar el IVA sobre mis compras de material y contadores?
¿La refacturación de electricidad está realmente sujeta a IVA en para-hotelería?
Vivienda turística clasificada o no clasificada: ¿qué diferencia en 2026?
Si paso a para-hotelería, ¿debo rehacer todas mis facturas de Airbnb?
¿Existe algún interés en optar voluntariamente por el IVA?
¿Qué pasa en caso de inspección fiscal sobre la calificación para-hotelera?
Descubra también
Ley ALUR y alquiler Airbnb
Entender lo que la ley francesa ALUR de 2014 impone (o no) a su vivienda turística: provisiones, gastos repercutibles y refacturación energética.
Legislación refacturación electricidad turística
El marco legal completo 2026 de la refacturación de energía en vivienda turística: artículo 23-1, decreto 2015-587, jurisprudencia y sanciones.
Comprender la tarifa eléctrica en Airbnb
Descomposición pedagógica de una factura eléctrica para vivienda turística: término de potencia, kWh, impuestos, cargos regulados y refacturación honesta al huésped.
¿Preparado para encuadrar el IVA de su refacturación de electricidad?
Diagnostique su régimen, elija el posicionamiento fiscal adecuado y facture con pulcritud a sus inquilinos de corta duración.