IVA na refaturação de eletricidade alojamento local simples ou para-hoteleiro?
Refaturar a eletricidade aos seus hóspedes Airbnb não segue as mesmas regras consoante o seu regime fiscal. Alojamento local turístico clássico ou atividade para-hoteleira: o IVA passa do simples ao dobro. Perceba exatamente qual se aplica à sua atividade.
Dois regimes, dois tratamentos de IVA opostos
Em França, o alojamento local turístico clássico é considerado uma atividade civil. Como tal, está fora do âmbito do IVA em aplicação do artigo 261 D 4.º do Código Fiscal francês (CGI). Fatura a diária sem IVA e, por extensão, qualquer refaturação de eletricidade ao inquilino segue o mesmo regime. Nenhum IVA é liquidado, mas nenhum IVA é dedutível sobre as suas aquisições de material, manutenção ou energia.
O regime muda a partir do momento em que presta pelo menos três dos quatro serviços ditos para-hoteleiros: pequeno-almoço, limpeza regular durante a estadia, fornecimento de roupa de casa e receção personalizada. Entra então no âmbito do IVA à taxa reduzida de 10%, ao abrigo do artigo 279.º-A do CGI. Esta qualificação transforma a sua atividade civil em atividade comercial assimilada a hotelaria.
A refaturação de energia não tem um regime autónomo: segue o regime principal do arrendamento. Em alojamento local clássico, refatura sem IVA. Em para-hoteleiro sujeito, a eletricidade refaturada integra a base tributável a 10%. Esta regra simples tem consequências importantes na sua faturação, nas suas obrigações declarativas e sobretudo na sua capacidade de recuperar o IVA sobre os seus investimentos em material.
Três passos para enquadrar o seu IVA de refaturação
Um método fiscal claro para evitar erros de faturação.
Diagnosticar o seu regime
Analise os quatro serviços para-hoteleiros: pequeno-almoço, limpeza durante a estadia, roupa fornecida e renovada, receção física. Três em quatro bastam para passar a para-hoteleiro e alterar o seu regime de IVA.
Escolher o seu posicionamento
Alojamento simples sem IVA (atividade civil, sem dedução) ou para-hoteleiro sujeito a 10% (IVA liquidado, IVA dedutível sobre aquisições). A escolha depende do seu volume de investimento, do limiar de 36 800 EUR e da sua estratégia.
Faturar em conformidade
Emita faturas conformes: sem IVA para o alojamento clássico, com IVA a 10% para o para-hoteleiro. A refaturação de eletricidade segue a mesma taxa da diária principal. Os nossos módulos produzem um extrato automático compatível com ambos os regimes.
O enquadramento legal do IVA em alojamento local de curta duração
Três textos estruturam o seu regime: o CGI e a lei do orçamento de 2024.
Artigo 261 D 4.º do CGI
Isenta de IVA os arrendamentos de alojamentos mobilados para habitação, incluindo alojamentos locais turísticos, salvo se três dos quatro serviços para-hoteleiros forem prestados. É o fundamento jurídico do alojamento clássico fora do âmbito do IVA.
Artigo 279.º-A do CGI
Aplica a taxa reduzida de 10% às prestações de alojamento fornecidas em hotéis turísticos classificados e estabelecimentos para-hoteleiros. A refaturação de eletricidade incluída no forfetário ou detalhada na fatura segue esta mesma taxa.
Regime simplificado vs regime real
Desde a lei do orçamento francês de 2024, o regime simplificado do alojamento não classificado tem um limite de 15 000 EUR de receitas com abatimento de 50%. O classificado mantém 77 700 EUR e 71% de abatimento. Acima disso, regime real obrigatório com contabilidade completa.
Quatro pontos fortes do regime para-hoteleiro sujeito
Passar a para-hoteleiro não é banal, mas abre alavancas fiscais concretas.
Recuperação de IVA sobre aquisições
Os nossos módulos de contagem, a instalação, o mobiliário, as obras de renovação, a manutenção: todo o IVA suportado nos seus investimentos torna-se dedutível. Num kit a 167 EUR com IVA, recupera mais de 27 EUR diretamente, e bastante mais num projeto de renovação completa.
Profissionalismo percebido
Uma fatura com IVA e com número de IVA intracomunitário credibiliza a sua atividade junto de hóspedes de negócios, plataformas premium e contabilistas de empresa. A passagem a para-hoteleiro sinaliza uma gestão estruturada, não um arrendamento acessório.
IVA liquidado compensado
O IVA a 10% que fatura aos seus hóspedes é em grande parte neutralizado pelo IVA dedutível sobre as suas despesas de exploração: eletricidade, gás, internet, produtos de limpeza, honorários. O saldo a entregar ao Estado mantém-se controlado num exercício típico.
Separação clara da atividade
A passagem a para-hoteleiro obriga a estruturar a sua gestão: contabilidade organizada, declarações de IVA, distinção clara entre património privado e atividade profissional. Um rigor que protege em caso de inspeção e prepara uma eventual cessão do negócio.
Caso concreto: anfitrião T2 no Algarve, 20 000 EUR de volume de negócios anual
Comparação alojamento clássico versus para-hoteleiro sujeito, em doze meses de exploração.
Alojamento local turístico clássico
- • Diárias faturadas sem IVA, nenhuma menção a IVA nas faturas dos hóspedes
- • Refaturação de eletricidade (cerca de 1 400 EUR/ano) integrada sem IVA
- • Regime simplificado classificado: abatimento 71%, tributação sobre apenas 5 800 EUR
0 EUR
IVA recuperado sobre aquisições
Para-hoteleiro sujeito a IVA 10%
- • Diárias faturadas com IVA a 10%, ou seja cerca de 1 820 EUR de IVA liquidado
- • Eletricidade refaturada a 10%, coerente com o regime hoteleiro
- • Regime real: dedução dos encargos reais e amortização do equipamento
+ 650 EUR
IVA líquido recuperável anual
Perguntas frequentes sobre o IVA na refaturação de eletricidade
Os pontos fiscais que surgem mais frequentemente entre os nossos anfitriões.
Devo faturar o IVA sobre a eletricidade refaturada ao meu hóspede Airbnb?
Qual é o limiar da isenção de IVA em 2026?
Posso recuperar o IVA sobre as minhas aquisições de material e contadores?
A refaturação de eletricidade está mesmo sujeita a IVA em para-hoteleiro?
Alojamento classificado ou não classificado: qual a diferença em 2026?
Se passar a para-hoteleiro, tenho de refazer todas as minhas faturas Airbnb?
Há interesse em optar voluntariamente pelo IVA?
O que acontece numa inspeção fiscal sobre a qualificação para-hoteleira?
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